Подушка безопасности - залог более-менее спокойной жизни, если вдруг завтра вы останетесь без работы, заболеете или попадёте в любую другую ситуацию, где не помешают свободные деньги.
Откладывайте средства с каждой зарплаты, пока не наберётся сумма, равная вашему доходу за три месяца. Например, если вы получаете 40 тысяч, нужно накопить 120 000 рублей. Берём 100 тысяч и на 6 месяцев открываем вклад в банке со ставкой не меньше 6%. Каждый месяц закидываем туда ещё 5 000 рублей. В итоге получается 128 000 рублей с копейками. Если открыть вклад на два года, наберётся 235 000 рублей - почти в два раза больше необходимого.
2. Ценные бумаги
Торговля на бирже - не атомная физика. Главные правила: выбирайте надёжных брокеров, вкладывайтесь надолго, чтобы не дёргаться из-за временных колебаний курса акций, и не связывайтесь с инвестициями, если нет свободных денег.
100 тысяч - вполне достойная сумма, чтобы инвестировать на бирже. Разделите средства между акциями и облигациями, а на оставшееся купите валюту. И приготовьтесь ждать: мгновенной прибыли не будет, периодически стоимость акций будет то взлетать, то падать. Это нормально - даже после серьёзных кризисов рынок выравнивается.
3. Искусство и антиквариат
Начать коллекцию можно с произведений современных многообещающих авторов. Изучайте тренды: так вы сможете оценить, кто из начинающих художников способен «выстрелить» в будущем.
Заработать можно даже на случайной находке. Так, некий любитель антиквариата приобрёл по случаю немного побитый заварочный чайник без крышки всего за 20 долларов. Оказалось, что это произведение американского гончара Джона Бартлема, изделия которого - большая редкость на рынке. В итоге чайник, сделанный в XVIII веке, продали на аукционе за 800 тысяч долларов.
4. Частный бизнес
Рискованная, но многообещающая затея. Присмотритесь к бизнес-инкубаторам и технопаркам: возможно, среди множества стартапов вы найдёте тот, что взлетит и принесёт прибыль.
Во-первых, бизнес должен быть простым. Сервис, решающий насущные проблемы, - да, а вот высосанная из пальца идея типа инновационных нанофильтров - пожалуй, нет.
Во-вторых, неплохо будет, если юная компания собирается выходить на большой рынок, а не ограничиваться решением проблем узкого сегмента потребителей. Не факт, что у них это получится, а ваши деньги уже не вернуть.
Не ведитесь на сладкие обещания: проверьте финансовую отчётность будущего партнёра и его опыт в бизнесе. Если всё в порядке, смело инвестируйте.
5. Пенсия
Через несколько десятков лет вы будете рады, что не прокутили случайно попавшие к вам в руки 100 тысяч, а положили деньги на депозит или доверили их негосударственному пенсионному фонду.
Предположим, сейчас вам 30, а на пенсию вы планируете уйти в 60 лет. После этого вы собираетесь прожить ещё 10 лет. В месяц неплохо бы иметь хотя бы 30 тысяч дополнительного дохода - 3,6 миллиона рублей на 10 лет более-менее достойной жизни.
Каждый год из оставшихся тридцати вам нужно откладывать по 120 тысяч - это 10 000 в месяц. 100 000 рублей станут отличным фундаментом для накоплений.
6. Биржевые фонды
Они же - ETF, Exchange-Trading Funds. Это такой набор ценных бумаг разных компаний. Покупая акцию фонда, вы, условно говоря, приобретаете долю этого набора.
На Московской бирже можно приобрести акции FXMM - фонда денежного рынка. Отличный вариант для тех, кто согласен пусть на небольшую, но постоянную прибыль. В период с 1 января 2017 по 1 января 2018 года стоимость одной акции выросла с 1 302 до 1 408 рублей. Сейчас приобрести одну акцию можно примерно за 1 414 рублей - на 100 000 выйдет 71 акция, если доплатить 400 рублей.
7. Индивидуальный инвестиционный счёт
Кладёте деньги на этот счёт и держите их там минимум три года, а налоговая предоставляет вам на выбор два варианта вычетов. Можно вернуть 13% от вложенной суммы за год (но не больше уплаченного вами НДФЛ) или освободить свой доход от налога на прибыль. Доходность гарантирована, а действий от вас требуется минимум.
Например, если в этом году открыть индивидуальный инвестиционный счёт и положить туда 100 000 рублей, уже на следующий год государство вернёт вам 13 000 рублей. Это плюс к тому, что вы заработаете за время существования счёта. Если же вы планируете вложить деньги не на минимальные три года, а надолго, выбирайте вариант с освобождением прибыли от подоходного налога - так может получиться выгоднее.
8. Драгоценные металлы
Можно купить слитки, приобрести монеты или отправить деньги на обезличенный металлический счёт. К слову, покупать металл с помощью ОМС на 18% выгоднее, чем приобретать золото или серебро в слитках.
За 100 000 рублей можно купить 20 граммов палладия и 20 граммов платины - эти металлы постепенно растут в цене. Оставшихся денег хватит ещё на 100 граммов серебра.
9. Акции публичных компаний
Покупаете акции Facebook, Microsoft или «Яндекса» и ждёте. В итоге получаете дивиденды и повод похвастаться перед друзьями - у них такие акции вряд ли есть.
На 100 000 рублей можно приобрести набор из 10 акций Microsoft (доходность за полгода - +30,62%), 1 акции Netflix (доходность за полгода - +75,42%), 5 акций Twitter (доходность за полгода - +92,73%) и 9 акций «Яндекса» (доходность за полгода - +38,1%).
10. Криптовалюты
Деньги, которые нельзя подержать в руках, могут принести больше прибыли, чем традиционные активы. Потенциальный доход стоит того, чтобы потратить время на изучение темы. Главное правило - не вкладывайте все средства в одну валюту: если что-то пойдёт не так, хотя бы часть денег вы успеете спасти.
Падение биткойна взволновало даже тех, кто не планировал инвестировать в криптовалюту, но на деле причин для особого беспокойства нет. В конце концов, есть эфириум, есть даш и риппл - пока они вполне уверенно растут. Стоимость эфириума, например, подскочила с 303 долларов в ноябре 2017 года до 850 в конце февраля.
11. Работа
Ваша зарплата не вырастет сама по себе, поэтому подумайте, как использовать свободные деньги, чтобы прокачать свои профессиональные навыки и обеспечить себе достойный доход в будущем.
100 000 рублей хватит на курсы или полноценную профессиональную переподготовку. Например, в учебном центре «Бауманки» можно получить специальность Java-программиста за 90 с небольшим тысяч рублей - при условии, что поймаете скидку. Профессию веб-дизайнера там же можно освоить за 49 890 рублей - ещё и останется на дополнительные образовательные программы.
Торговля – верный метод получать хорошую прибыль. В организацию интернет-магазина не требуется больших вложений. Вести торговлю можно в домашних условиях. Проще и выгодней всего перепродавать товары из Азии. Это одежда, украшения, гаджеты и пр.
При оптовых закупках вы существенно снизите себестоимость вещей, чтобы накрутка на них составляла от 100-200 %. Параллельно с магазином стоит развивать и продвигать сообщества в социальных сетях, чтобы продавать продукцию через несколько каналов.
Через полгода активной работы реально выйти на чистый доход в сто тысяч. Среди лучших сайтов для закупок: alibaba.com, aliexpress.com, milanoo.com, made-in-china.com.
2. Прибыльная специальность или должность
Такие зарплаты получают руководители среднего и высшего звена: начальники отделов (рекламного, торгового, производственного и т. д.), топ-менеджеры, директора. Чтобы получить такую должность, нужен большой опыт работы и глубокие знания в выбранной сфере. При этом молодым и амбициозным не стоит бояться предлагать свою кандидатуру и доказывать, что они подходят для данной вакансии.
Есть немало прибыльных и востребованных профессий, которые может освоить человек без образования. Среди высокооплачиваемых специальностей: программисты и разработчики приложений на iOS и Android, веб-разработчики и веб-дизайнеры, хорошие рекламщики и «продажники», дизайнеры интерьера, инженеры, повара, агенты по недвижимости, рабочие специальности (вроде квалифицированных строителей или сварщиков).
Для девушек подходят варианты с обучением на мастера маникюра, парикмахера, визажиста, косметолога. Например, стоимость свадебного или вечернего макияжа начинается с 40 долларов, а в день есть возможность принять около 4-5 клиентов.
3. Бизнес по франшизе
Один из самых простых вариантов, где заработать 100000 рублей в месяц, — приобрести готовый бизнес. Это избавляет от необходимости самостоятельно планировать организацию дела, плюс вы приобретаете уже раскрученный бренд.
Это может быть кафе быстрого питания, магазин одежды, игрушек, фитнес-центр и т. п. Сумма, необходимая для покупки, – от 4500 $. Приобретение крупного предприятия позволит много зарабатывать с первого месяца.
4. Собственное дело
Лучшие бизнес идеи, которые позволят получать 100 тыс. руб. в месяц: продуктовый магазин, строительная и ремонтная фирма, салон красоты, частный детский сад, тренажерный зал, кафе и столовая, тату-салон, производственное предприятие (брус, резиновая крошка, топливные брикеты и пр.) После окупаемости дело сможет приносить хорошие деньги.
5. Работа в event-сфере
Актуальные специализации в данной нише:
- Фотограф и видеограф (свадьбы, корпоративы, съёмка клипов);
- Ведущий мероприятий;
- Декоратор;
- Прокат светового и звукового оборудования.
Например, ведущий способен начать зарабатывать практически без вложений. Нужны соответствующие навыки, хорошая реклама и полезные знакомства в event-сфере. Гонорар популярного ведущего составляет от 350 $ за вечер. Для фотографов и видеографов – от 400 $ за полный день. А в месяц возможно выполнять от пяти заказов.
Световое и звуковое оборудование требует немалых вложений на приобретение, но окупается менее чем за полгода при постоянной занятости. Подобные услуги востребованы на свадьбах, корпоративных и городских мероприятиях.
6. Перевозки
Сюда относятся грузовые и пассажирские перевозки. Имея в своём автопарке всего один автомобиль (грузовой или микроавтобус), можно получать хорошую прибыль.
Услуги грузового автомобиля или микроавтобуса для поездки начинаются с отметки в 20-25 $ и зависят от заявленного времени или километража. Выгодно сдавать в аренду автомобили для свадебного кортежа или лимузин. Прибыль – 12-60 $ в час.
7. Видеоблог
Способ для творческих и умеющих выделиться личностей. Доход популярных видеоблогеров свободно превышает 100 тыс. руб. в месяц за счёт прямой рекламы (различных брендов, других каналов, фильмов и пр.) и за счёт количества просмотров роликов (например, через AdSense) и переходов на страницу рекламодателя.
Популярные темы: путешествия, обзоры фильмов, гаджетов, игр (а также прохождения игр – летсплеи), бьюти-блоги, различные эксперименты и обучающие каналы.
8. Свой сайт
Сайт в Интернете позволяет зарабатывать тысячи долларов в месяц при грамотном подходе. Основные вложения – интеллектуальные. Необходимо подобрать актуальную тематику, наполнить портал интересным и «цепляющим» контентом, поработать над сео-продвижением.
«Топовые», но и наиболее конкурентные темы: бизнес и работа, красота и здоровье, психология и отношения, кулинария, недвижимость, автомобили, приложения и игры.
Очень прибыльны доски объявлений, но придётся изрядно потрудиться, чтобы пробиться в условиях большой конкуренции.
Способы получения дохода от сайта:
- От прямых рекламодателей по вашей теме (магазинов, агентств и прочих фирм);
- Контекстная, тизерная, баннерная реклама.
В первые полгода-год понадобится трудиться на посещаемость, лишь тогда можете рассчитывать на большие доходы. Количество уникальных посетителей должно быть не менее 5-10 тыс. человек в сутки для хорошей выручки от рекламы.
9. Форекс и бинарные опционы
Биржи – то место, 100000 рублей в месяц при наличии торговой смекалки, аналитических способностей и изрядной доли хладнокровия. Начальная сумма для торговли – 5-10 $, при удачном исходе депозит удаётся приумножить в несколько раз. Поэтому для получения ста тысяч рублей понадобится вложить больше десяти долларов.
Выбирайте надёжных брокеров с хорошей репутацией и высокими показателями доходности. Для торговли на Форекс обычно выбирают Alpari, Альфа Форекс, Forex4you, для заработка на бинарных опционах — GT Options, OptionFair, IQ Option.
Не умеете торговать и не хотите рисковать деньгами – инвестируйте в ПАММ счета и паевые фонды. Профессионалы сумеют распорядиться инвестициями и приумножить ваш капитал. Разделив вложения на несколько фондов, сформируйте портфель из ценных бумаг, акций, валюты. Это минимизирует риски, а суммарный доход сможет достигнуть ста тысяч.
10. Вахта
Желающие прилично не в интернете могут подыскать вакансии по работе вахтовым методом. Не каждая специальность будет столь высоко оплачиваться, «в цене» водители-экспедиторы, инженеры, электромеханики, геодезисты, сварщики и пр. Попробуйте устроиться в нефте- и золотодобывающие компании. Это тяжелый труд, но оплачивается он высоко.
Также в элитные московские особняки часто требуется персонал с проживанием. На зарплату в 100 тысяч могут рассчитывать домашний повар, няня, медсестра.
11. Сдача посуточно квартиры, дома, офиса
Если у вас есть своя квартира, дом или коммерческая недвижимость, то их можно выгодно сдавать в аренду посуточно или даже почасово (офис). Стоимость аренды зависит от города. Если сделать хороший ремонт и вывести объект в статус элитных апартаментов, то в месяц реально иметь 100 000 руб.
12. Продажа обучающих курсов
Быстро выйти на крупные суммы позволит продажа собственных знаний (шитьё и кройка, танцы, навыки обращения с компьютерными программами и пр.) Можно продавать видеокурсы и электронные пособия в Сети или заняться репетиторством на дому.
Это основные способы, 100 тысяч рублей за месяц. В любом случае необходимо вложиться в собственное обучение, открытие бизнеса или инвестировать средства для их приумножения.
«Если после проведения реконструкции первоначальная стоимость имущества превысит 100 000 руб., то его следует отнести к амортизируемому и учитывать в составе расходов путем начисления амортизации»
Новая позиция Минфина
Напомним, что с 1 января 2016 г. стоимостной критерий отнесения имущества со сроком полезного использования более 12 месяцев к амортизируемому для целей исчисления налога на прибыль был повышен в 2,5 раза — с «более 40 000 рублей» до «более 100 000 рублей» (п. 1 ст. 256 НК РФ). Следствием этого стало единовременное списание на расходы значительно большего числа объектов, которые по своей экономической природе являются основными средствами и в отношении которых, следовательно, имеется вероятность осуществления улучшений в виде реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования (далее — улучшения). В связи с этим, как это бывало и ранее при изменении стоимостного лимита амортизируемого имущества, возник вопрос о порядке налогового учета расходов на улучшения основных средств, не относящихся к амортизируемому имуществу, стоимость которых единовременно учтена в составе материальных расходов при вводе в эксплуатацию в соответствии с п.п. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ.Рассматривая этот вопрос впервые после 2016 г., Минфин России высказало мнение, что если после проведения реконструкции первоначальная стоимость имущества превысит 100 000 руб., то его следует отнести к амортизируемому и учитывать в составе расходов путем начисления амортизации (письмо от 7.02.17 г. № 03-03-06/1/7342) (см. пример).
Пример Первоначальная стоимость основного средства, единовременно учтенная в составе материальных расходов, равна 70 тыс. руб. Затраты на улучшение основного средства составили 50 тыс. руб. Поскольку сумма этих двух величин превышает 100 тыс. руб., то расходы на улучшение признаются не единовременно, а через амортизацию.
Современная позиция менее выгодна для налогоплательщика
Следует отметить, что изложенная позиция Минфина России, с одной стороны, не нова, а с другой, она изменилась по сравнению с его последней точкой зрения по рассматриваемому вопросу. В первой половине 2000-х годов, когда при наличии остальных соответствующих признаков к амортизируемому относилось имущество стоимостью более 10 тыс. руб., Минфин России указывало:если суммы понесенных расходов на модернизацию объекта основных средств равняются 10 000 руб. и более, он включается в состав амортизируемого имущества, и формируется новая первоначальная стоимость, состоящая из произведенных расходов на модернизацию указанного объекта основных средств (письмо от 9.06.04 г. № 03-02-05/3/50); когда в результате модернизации объект контрольно-кассовой техники переводится в состав амортизируемого имущества в целях налогообложения, налогоплательщик учитывает его в налоговом учете по восстановительной стоимости, включающей расходы на модернизацию, без учета (т. е. за вычетом) первоначальной стоимости, списанной ранее в состав материальных расходов (письмо от 14.04.05 г. № 03-01-20/2-56).
В отличие от приведенных точек зрения в письме 2017 г., во-первых, с точки зрения стоимостного критерия амортизируемого имущества оценивается не сам размер затрат на улучшение, а сумма списанной первоначальной стоимости и затрат на улучшение. При прежнем подходе в рассмотренном примере, когда затраты на улучшение составили менее 100 тыс. руб., они могли бы быть списаны на расходы единовременно. Поэтому современная позиция еще менее выгодна для налогоплательщика, но зато, во-вторых (хотя это слабое утешение для налогоплательщиков), она точнее с точки зрения терминологии, поскольку в письме 2017 г.:
не используется отсутствующее в НК РФ понятие новой первоначальной стоимости, так как, будучи списанной (при этом неважно, в каком порядке — единовременно или через амортизацию), первоначальная стоимость в качестве «бухгалтерской» и «налоговой» характеристики основного средства никуда не исчезает, а, будучи увеличенной в результате улучшения основного средства, называется не новой, а измененной первоначальной стоимостью (п. 2 ст. 257 НК РФ, п. 27 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России от 30.03.01 г. № 26н); так как в указанных нормах не конкретизируется, об изменении какой первоначальной стоимости идет речь (уже списанной или еще не списанной на расходы), то их терминология применима к обеим ситуациям; не употребляется «не подходящее к месту» понятие восстановительной стоимости; несмотря на то что модернизация и реконструкция основных средств являются способами их «восстановления» (п. 26 ПБУ 6/01), возникшая после этого стоимость не называется восстановительной, так как ею считается текущая стоимость, полученная путем переоценки (п. 1 ст. 257 НК РФ, п. 15 ПБУ 6/01).
Расходы, которые мы потеряли
Во второй половине 2000-х годов еще до повышения стоимостного критерия амортизируемого имущества до «более 20 000 руб." Минфин России изменило свою позицию и стало указывать, что расходы на модернизацию основных средств, стоимость которых для целей налогообложения списана единовременно в состав материальных расходов, также подлежат включению в текущие расходы налогового (отчетного) периода в полном объеме в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (письма от 7.05.07 г. № 03-03-06/1/266, от 26.11.08 г. № 03-03-06/1/651, от 2.04.09 г. № 03-03-06/2/74 от 25.03.10 г. № 03-03-06/1/173 и др.). Эту точку зрения поддержали и налоговые органы (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.10 г. № 16-15/102337@).Если попытаться понять причины изменения позиции Минфина России, особенно с учетом того, что рассматриваемая проблема не урегулирована в НК РФ, и по ней отсутствует судебная практика, то ничем кроме смены руководства Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России объяснить это изменение не представляется возможным. Тем более что эта менее благоприятная для бюджета по сравнению с предыдущей позиция, определенная сначала в благоприятные для российской экономики годы, не изменилась и в период финансово-экономического кризиса 2008—2010 гг.
Однако тот факт, что налогоплательщики задают соответствующий вопрос достаточно часто, позволяет предположить, что не все местные налоговые органы были согласны с изменившимся подходом Минфина России. Однако в качестве примера можно назвать лишь одно постановление АС Дальневосточного округа от 9.09.15 г. № Ф03-3437/2015, где суд согласился с налогоплательщиком в том, что если проведена реконструкция или модернизация имущества (в том числе основных средств) стоимостью менее предельной суммы, установленной для амортизируемого имущества, и соответственно эта стоимость была списана единовременно, то расходы на реконструкцию также можно списать единовременно (независимо от их размера).
При этом суд руководствовался (именно так и написано) письмами Минфина России 2007—2010 гг. и применял положения п. 7 ст. 3 НК РФ. Выпустив письмо 2017 г., очередное руководство Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России лишило налогоплательщиков и суды возможности ссылаться на его прежнюю благоприятную для налогоплательщиков позицию, которым теперь придется искать новые доводы в ее обоснование.
Задание на завтра
Следует отметить, что в иной, но по сути схожей и также не урегулированной НК РФ ситуации, в которой улучшалось полностью самортизированное основное средство (соответственно с закончившимся сроком полезного использования), суд не поддержал налогоплательщика в попытке списать затраты на улучшение основного средства единовременно на основании п. 1 ст. 258 НК РФ исходя из того, что оставшийся срок полезного использования основного средства равен нулю. При этом суд, ссылаясь на п. 5 ст. 270 НК РФ, также указал, что поскольку в результате реконструкции основное средство продолжает использоваться налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, остается основным средством, стоимость которого подлежит увеличению на сумму затрат по его реконструкции, то начисление амортизации до полного погашения измененной первоначальной стоимости не противоречит положениям главы 25 НК РФ НК РФ и не нарушает права налогоплательщика уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы произведенных затрат на реконструкцию (постановление ФАС Московского округа от 28.03.13 г. № А40-7640/09-115-26).Чтобы оценить, какая из трех изложенных позиций Минфина России по вопросу об учете расходов на улучшение основного средства, стоимость которого списана единовременно на материальные расходы, наиболее соответствует нормам НК РФ с точки зрения их системного толкования, целесообразно проанализировать эту ситуацию в увязке с вопросом о признании расходов на улучшение как минимум полностью самортизированного основного средства, который в свою очередь неизбежно повлечет за собой рассмотрение проблемы начисления амортизации после улучшения основных средств в целом. Необходимо это и для понимания вопроса об определении срока списания затрат на улучшение основного средства, стоимость которого учтена единовременно в составе материальных расходов, если иметь в виду позицию Минфина России 2017 г.
У вас была проверка кассовой дисциплины в этом году?
90% Нет, не было пока
8% Да, без нарушений
2% Да, закончилась штрафом
Опрос на сайте glavbukh.ru
Налоговики на проверке кассовой дисциплины обнаружили, что за день один покупатель заплатил организации наличными больше 100 000 руб. Инспекторов не смутил тот факт, что контрагент вносил деньги по разным договорам. Ревизоры заявили, что фактически сделка одна, поэтому нужно суммировать все платежи. В целом они превышают лимит расчетов наличными. За это инспекция оштрафовала компанию на 40 000 руб.
Компания посчитала штраф незаконным, обратилась в суд и выиграла дело (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. по делу № А41-27520 /15). Подробностями с нами поделился юрист, который защищал организацию.
Мнение проверяющих
Рассчитываясь наличными с контрагентом, компания должна соблюдать лимит в размере 100 000 руб. Он действует для платежей по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Все спорные договоры организации заключили на одинаковых условиях, в один день, на схожий товар. Оплата тоже прошла на одну дату. Это доказывает, что дробление фиктивно. По факту продавец и покупатель действовали в рамках одного договора. Платеж по нему превысил 100 000 руб. Расчет наличными сверх установленных размеров - нарушение, прямо названное в части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Штраф за него составляет до 50 000 руб.
ЮЛИЯ СИДНЕНКО,
советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Совет от редакции: считайте лимит по всем договорам за день и переносите платежи
В 2015 году только 1 из 10 ваших коллег столкнулся с проверкой кассовой дисциплины. Это показал опрос на сайте glavbukh.ru . Но штраф за ее нарушение не копеечный. Поэтому безопаснее, чтобы в течение дня расчеты наличными с одним контрагентом по всем договорам укладывались в 100 000 руб. Либо следите за тем, чтобы договоры максимально отличались один от другого. Можно на каждую сделку оформлять свой комплект документов: договор, накладную, счет-фактуру, приходник. А также заключать отдельные договоры на поставку разных групп товаров, устанавливать разные сроки платежа, санкции за опоздание с отгрузкой и оплатой, условия о стоимости доставки. Это убедит если не налоговиков, то судей, что компания получала деньги по разным договорам.
В данном споре судьи пришли еще к одному выводу. В статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях говорится о превышении лимита при расчетах наличными с другими организациями. Компания получает деньги от предпринимателей. Значит, оштрафовать ее нельзя. Этот вывод не стоит брать на вооружение. Другие судьи считают, что штраф правомерен и за превышение лимита при расчетах с предпринимателями (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681 /2009).
Аргументы компании
В заявлении об оспаривании административного штрафа мы указали, что вывод инспекции о единой сделке основан только на предположениях. В течение дня мы заключили с контрагентом несколько однотипных сделок на поставку товара. Но это не противоречит гражданскому законодательству, которое устанавливает принцип свободы договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ). Мы не прикладывали к заявлению договоры и первичку на поступившие суммы, поскольку доказывать законность наказания должна инспекция (ч. 1 ст. 65 АПК РФ). Она и предъявила в суд эти документы. Из них видно: на каждый договор есть своя накладная, а также приходник. У каждого договора индивидуальный номер. Он значится в товарных накладных в качестве основания для отгрузки. Это свидетельствует о совершении нескольких сделок, по каждой из которых расчеты не превысили лимита.
ОЛЕГ НИКОЛАЕВ,
юрист ООО «Валерия Линджерие»
| Ситуация | Аргументы судей |
|---|---|
Об уплате налогаКомпания не обязана второй раз платить налог, зависший в проблемном банке |
|
| Компания отправила в банк платежку по налогам. Деньги ушли со счета организации, но по вине банка не попали в бюджет. Налоговики посчитали налог неуплаченным. Пояснили, что о проблемах банка налогоплательщик должен был знать из публикаций в СМИ. Раз несмотря на это компания обратилась в данный банк, она не планировала платить налог. | Налоговики не правы. Статьи в СМИ не являются официальной информацией. Они появились после оформления спорной платежки. Нет и доказательств того, что компания узнала о проблемах банка из иных источников. Налог считается уплаченным, если в банк направили платежку, обеспеченную средствами на счете. Значит, у компании нет долга перед бюджетом (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28 августа 2015 г. № 09АП-32935 /2015). |
О страховых взносахОтсутствие зарплаты у директора не основание начислять взносы |
|
| Организация не начисляла директору зарплату. Но он подписывал документы, выполнял другую работу. Чиновники решили, что директору нужно было назначить зарплату, равную хотя бы минималке. С нее проверяющие из ПФР начислили страховые взносы. | Фонд заблуждается. База для взносов - это сумма начисленных в расчетном периоде выплат (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но компания не начисляла зарплату. А закон не позволяет считать взносы исходя из МРОТ или других величин (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20 августа 2015 г. № Ф09-5642 /15). |
О НДФЛКомпенсация освобождена от НДФЛ, даже если работник управляет машиной по доверенности |
|
| Инспекция на проверке потребовала удержать НДФЛ с компенсации за использование личного автомобиля. Налоговики обратили внимание на то, что работник управляет машиной по доверенности. А по их мнению, от налога освобождена только компенсация, которую платят собственникам имущества. | Доначисления незаконны. Компенсация за использование личного имущества в служебных целях освобождена от НДФЛ. Законодатель не раскрывает термин «личное имущество». Поэтому им можно считать любое, используемое работником на законных основаниях. В том числе автомобиль, эксплуатируемый по доверенности (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 6 августа 2015 г. по делу № А56-4823 /2014). |
О рентабельностиУбыточные компании тоже имеют право на вычет НДС |
|
| Проверяющие отказали в вычете НДС и его возмещении. Решили, что компания стремится к необоснованной налоговой выгоде. Недаром организация делает низкую наценку на товар, недостаточную для окупаемости расходов и получения прибыли. | Организация имеет право на вычет. Он подтвержден документально и не зависит от убытков или наценки. В проверяемом периоде компания выходила на рынок, используя низкую наценку для формирования спроса. Потом цену повысили, деятельность стала прибыльной. Из этого ясно: низкая наценка оправдана деловой целью, а не налоговой выгодой (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 6 августа 2015 г. № 09АП-26910 /2015). |
